其他货币资金核算内容_最新会计知识要点

2017-06-19相关报道

  其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。下面是小编整理的其他货币资金核算内容,欢迎大家参阅!

  【其他货币资金核算内容】

  其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等。对其他货币资金应设置“其他货币资金”科目核算,在该科目下,可再分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等明细科目。

  一、银行汇票银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

  银行汇票可以用于转账,填明‘库存现金”字样的银行汇票也可以用于支取库存现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。

  1、购货企业填写“银行汇票申请书”将款项交存银行

  借:其他货币资金-银行汇票

  贷:银行存款

  2、销货企业收到银行汇票,根据进账单及销货发票等:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费――应交增值税(销项税)

  二、银行本票银行本票是指银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。适用单位和个人再同一票据交换区域

  银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月1、购货企业填写“银行本票申请书”将款项交存银行

  借:其他货币资金-银行本票

  贷:银行存款

  2、销货企业收到银行本票,根据进账单及销货发票等:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费――应交增值税(销项税)

  三、信用卡信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

  单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入,不得交存库存现金,不得将销货收入的款项存入账户。不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,不得支取库存现金。销卡时,余额转入企业基本存款账户。

  信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。准贷记卡的透支期限最长为60天,贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%1、企业填制“信用卡”申请表,连同支票和有关资料一并送存发卡银行,根据银行盖章退回的进账单:

  借:其他货币资金-信用卡

  贷:银行存款

  2、持卡购物:

  借:管理费用等

  贷:其他货币资金-信用卡

  四、信用证信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

  1、企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时:

  借:其他货币资金――信用证保证金

  贷:银行存款

  五、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。

  1、企业向证券公司划出资金时:

  借:其他货币资金-存出投资款

  贷:银行存款

  2、购买股票、债券等:

  借:交易性金融资产等

  贷:其他货币资金-存出投资款


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